Everhour hace seguimiento de los gastos y recibos de proyectos, mientras que esta página explica las entradas de COGS para cálculos de beneficios en EE. UU.
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Un cálculo de COGS responde a una pregunta práctica: qué costes de producto deben ir por debajo de los ingresos netos antes de medir el beneficio bruto. Para la declaración fiscal de pequeñas empresas en EE. UU., el beneficio bruto equivale a los ingresos netos después de devoluciones y descuentos menos el coste de los bienes vendidos. La mayoría de las empresas de servicios sin un factor de ingresos por mercancías utilizan los ingresos netos como beneficio bruto, porque no mantienen inventario de productos mediante un cálculo de coste de bienes.
El resultado importa para la fijación de precios, la revisión de márgenes, el control de inventario y la preparación fiscal. Un minorista, fabricante o contratista basado en productos necesita el COGS para separar el coste del producto de los gastos operativos. El alquiler de oficina, el marketing, los seguros y la nómina administrativa general reducen el beneficio más adelante. Las compras de inventario, la mano de obra de producción, los materiales, el flete de entrada y los gastos generales de producción asignables pertenecen al COGS cuando apoyan directamente los bienes fabricados o vendidos.
La fórmula estándar de inventario en EE. UU. es inventario inicial más compras, mano de obra directa, materiales y otros costes de producción, menos inventario final. La línea 8 del Formulario 1125-A lleva el COGS a la declaración del impuesto sobre la renta para las sociedades que lo presentan. La misma estructura aparece en el trabajo fiscal de pequeñas empresas cuando la producción, compra o venta de mercancías es un factor generador de ingresos.
Ejemplo: un fabricante empieza con 18.000 $ de inventario inicial, añade 42.000 $ de compras, 16.000 $ de mano de obra directa, 3.200 $ de flete de entrada y 9.800 $ de gastos generales de fábrica. El inventario final es de 14.500 $, por lo que el COGS es de 74.500 $. Si los ingresos netos son 128.000 $, el beneficio bruto es 53.500 $. Si los gastos operativos son 21.300 $, el beneficio neto antes del tratamiento fiscal a nivel del propietario es 32.200 $.
El COGS depende de la clasificación de costes, no solo del momento del pago. Los fabricantes pueden incluir la mano de obra directa e indirecta utilizada en la producción, materiales y suministros, flete de entrada y gastos generales de fabricación como alquiler de fábrica, suministros, depreciación, impuestos, mantenimiento y supervisión. Los minoristas suelen centrarse en inventario inicial, compras, flete de entrada, ajustes de compras e inventario final. Las empresas de servicios suelen mantener la mano de obra y los gastos generales fuera del COGS salvo que las mercancías o el inventario de producción impulsen los ingresos.
La valoración del inventario también afecta a la cifra. El inventario en EE. UU. generalmente puede valorarse al coste, al menor entre coste y mercado, o mediante otro método aprobado por el IRS. Los métodos establecidos de contabilidad de inventario generalmente no pueden cambiarse sin solicitar un cambio de método contable. El impuesto sobre ventas necesita un tratamiento separado: los impuestos estatales o locales impuestos al comprador, recaudados y remitidos, generalmente quedan fuera de los ingresos brutos, mientras que los impuestos impuestos al vendedor y cobrados a los compradores se incluyen en los ingresos brutos.
El COGS da el beneficio bruto, no el resultado final del negocio. La cadena de la cuenta de resultados empieza con ingresos o ingresos netos, resta el COGS para llegar al beneficio bruto y luego resta los gastos empresariales para llegar al beneficio neto. Un propietario único en EE. UU. declara cada negocio en el Schedule C, y el beneficio o pérdida neta pasa al Schedule 1 del Formulario 1040.
Un cálculo puntual es suficiente para una cotización de producto, una comprobación de margen de cierre de mes o una revisión de inventario. Un flujo de trabajo gestionado es mejor cuando los recibos, los gastos unitarios, los reembolsos y los costes facturables cambian entre proyectos. Everhour Expenses puede mantener los costes de proyecto con recibos, categorías basadas en unidades, controles de inclusión en presupuesto, traspaso a factura e informes de gastos, para que la revisión de rentabilidad no dependa de reconstruir registros de costes a partir de archivos dispersos.
Este contenido es solo para información general, puede no estar totalmente actualizado y se proporciona sin ninguna garantía ni responsabilidad.
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El COGS incluye los costes directamente vinculados a los bienes fabricados o comprados para la venta. Para los fabricantes, eso puede incluir mano de obra directa, materiales, flete de entrada y gastos generales de producción asignables como alquiler de fábrica, suministros, depreciación, mantenimiento, impuestos y supervisión. Los minoristas suelen incluir compras de inventario y costes de adquisición relacionados. Los gastos generales de venta, administrativos y de oficina reducen el beneficio después de calcular el beneficio bruto.
Use inventario inicial más compras, mano de obra directa, materiales y otros costes de producción, menos inventario final. La resta del inventario final evita que los bienes no vendidos se contabilicen como COGS en el periodo actual. Una empresa con 10.000 $ de inventario inicial, 35.000 $ de costes de producto añadidos y 8.000 $ de inventario final tiene 37.000 $ de COGS.
El COGS y los gastos operativos reducen el beneficio en capas diferentes. El COGS reduce los ingresos netos hasta el beneficio bruto. Los gastos operativos reducen los ingresos empresariales después de medir el beneficio bruto. Un fabricante de productos suele tratar la mano de obra de producción como parte del COGS, mientras que el software de contabilidad, la publicidad y la nómina general de oficina suelen situarse en gastos operativos.
La mayoría de las empresas de servicios sin un factor de ingresos por mercancías utilizan los ingresos netos como beneficio bruto. Una empresa de servicios que vende productos, produce entregables con inventario o integra materiales en trabajos para clientes necesita revisar si esos costes pertenecen al COGS. La clasificación depende del modelo de negocio y del papel que desempeñen las mercancías o la producción en la obtención de ingresos.
Los impuestos estatales o locales impuestos al comprador que un vendedor debe recaudar y remitir generalmente no se incluyen en los ingresos brutos ni en las ventas. Los impuestos impuestos al vendedor y cobrados al comprador se incluyen en los ingresos brutos. Estados Unidos tiene impuestos sobre ventas estatales y locales, sin IVA federal ni impuesto nacional sobre ventas, por lo que el tratamiento específico de cada jurisdicción importa.
Everhour Expenses hace seguimiento de los costes de proyecto con imágenes o PDF de recibos, categorías basadas en unidades e informes de gastos por proyecto, cliente, miembro, categoría, rango de fechas y estado facturable. Los equipos pueden incluir gastos en presupuestos de honorarios o mantenerlos separados, y luego revisar los registros de costes que apoyan los flujos de trabajo de rentabilidad y reembolso.
Haga seguimiento de recibos, gastos unitarios e impacto presupuestario a medida que se producen los costes. Everhour Expenses conecta los registros de costes de proyecto con la revisión de rentabilidad, los flujos de trabajo de reembolso y los informes listos para facturar.
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