Everhour verfolgt Projektausgaben und Belege, während diese Seite COGS-Eingaben für US-amerikanische Gewinnberechnungen erklärt.
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Eine COGS-Berechnung beantwortet eine praktische Frage: Welche Produktkosten gehören unterhalb der Nettoeinnahmen, bevor der Bruttogewinn gemessen wird. Für die US-amerikanische Steuerberichterstattung kleiner Unternehmen entspricht der Bruttogewinn den Nettoeinnahmen nach Retouren und Nachlässen abzüglich der Umsatzkosten. Die meisten Dienstleistungsunternehmen, bei denen Waren kein einkommensrelevanter Faktor sind, verwenden Nettoeinnahmen als Bruttogewinn, weil sie keinen Produktbestand durch eine Umsatzkostenberechnung führen.
Das Ergebnis ist wichtig für Preisgestaltung, Margenprüfung, Bestandskontrolle und Steuervorbereitung. Ein Einzelhändler, Hersteller oder produktbasierter Auftragnehmer benötigt COGS, um Produktkosten von Betriebsausgaben zu trennen. Büromiete, Marketing, Versicherung und allgemeine Verwaltungslöhne mindern den Gewinn später. Wareneinkäufe, Produktionsarbeit, Materialien, Eingangsfracht und zurechenbare Produktionsgemeinkosten gehören zu COGS, wenn sie direkt die hergestellten oder verkauften Waren unterstützen.
Die standardmäßige US-Bestandsformel lautet Anfangsbestand plus Einkäufe, direkte Arbeit, Materialien und sonstige Produktionskosten, minus Endbestand. Form 1125-A Zeile 8 überträgt COGS in die Einkommensteuererklärung für Kapitalgesellschaften, die dieses Formular einreichen. Dieselbe Struktur erscheint in der Steuerarbeit kleiner Unternehmen, wenn Produktion, Einkauf oder Verkauf von Waren ein einkommensschaffender Faktor ist.
Beispiel: Ein Hersteller beginnt mit 18.000 $ Anfangsbestand, fügt 42.000 $ an Einkäufen, 16.000 $ an direkter Arbeit, 3.200 $ an Eingangsfracht und 9.800 $ an Fabrikgemeinkosten hinzu. Der Endbestand beträgt 14.500 $, also liegen die COGS bei 74.500 $. Wenn die Nettoeinnahmen 128.000 $ betragen, liegt der Bruttogewinn bei 53.500 $. Wenn die Betriebsausgaben 21.300 $ betragen, liegt der Nettogewinn vor steuerlicher Behandlung auf Inhaberebene bei 32.200 $.
COGS hängt von der Kostenklassifizierung ab, nicht nur vom Zahlungszeitpunkt. Hersteller können direkte und indirekte Arbeitskosten in der Produktion, Materialien und Betriebsstoffe, Eingangsfracht sowie Fertigungsgemeinkosten wie Fabrikmiete, Versorgungsleistungen, Abschreibungen, Steuern, Wartung und Aufsicht einbeziehen. Einzelhändler konzentrieren sich in der Regel auf Anfangsbestand, Einkäufe, Eingangsfracht, Einkaufsanpassungen und Endbestand. Dienstleistungsunternehmen halten Arbeitskosten und Gemeinkosten normalerweise außerhalb von COGS, es sei denn, Waren oder Produktionsbestand treiben die Einnahmen.
Auch die Bestandsbewertung beeinflusst die Zahl. US-Bestände können im Allgemeinen zu Kosten, dem niedrigeren Wert aus Kosten oder Marktwert oder nach einer anderen vom IRS genehmigten Methode bewertet werden. Etablierte Bestandsbuchhaltungsmethoden können im Allgemeinen nicht geändert werden, ohne eine Änderung der Buchhaltungsmethode zu beantragen. Umsatzsteuer muss separat behandelt werden: Vom Käufer getragene bundesstaatliche oder lokale Steuern, die erhoben und abgeführt werden, bleiben im Allgemeinen außerhalb der Bruttoeinnahmen, während dem Verkäufer auferlegte und von Käufern eingezogene Steuern in den Bruttoeinnahmen enthalten sind.
COGS liefert den Bruttogewinn, nicht das endgültige Geschäftsergebnis. Die Gewinn- und Verlustrechnung beginnt mit Umsatz oder Nettoeinnahmen, zieht COGS ab, um den Bruttogewinn zu erreichen, und zieht dann Geschäftsausgaben ab, um den Nettogewinn zu erreichen. Ein US-amerikanischer Einzelunternehmer berichtet jedes Unternehmen auf Schedule C, und der Nettogewinn oder -verlust fließt in Schedule 1 von Form 1040 ein.
Eine einmalige Berechnung reicht für ein Produktangebot, eine Margenprüfung zum Monatsende oder eine Bestandsprüfung. Ein verwalteter Workflow ist besser, wenn sich Belege, Stückkosten, Erstattungen und abrechenbare Kosten über Projekte hinweg ändern. Everhour Expenses kann Projektkosten mit Belegen, stückbasierten Kategorien, Steuerelementen zur Budgeteinbeziehung, Rechnungsübergabe und Ausgabenberichten zusammenhalten, sodass die Rentabilitätsprüfung nicht davon abhängt, Kostendatensätze aus verstreuten Dateien neu aufzubauen.
Dieser Inhalt dient nur der allgemeinen Information, ist möglicherweise nicht vollständig aktuell und wird ohne jegliche Gewährleistung oder Haftung bereitgestellt.
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COGS umfasst die Kosten, die direkt mit hergestellten oder zum Verkauf gekauften Waren verbunden sind. Für Hersteller kann das direkte Arbeit, Materialien, Eingangsfracht und zurechenbare Produktionsgemeinkosten wie Fabrikmiete, Versorgungsleistungen, Abschreibungen, Wartung, Steuern und Aufsicht umfassen. Einzelhändler beziehen in der Regel Wareneinkäufe und damit verbundene Anschaffungskosten ein. Allgemeine Vertriebs-, Verwaltungs- und Bürokosten mindern den Gewinn, nachdem der Bruttogewinn berechnet wurde.
Verwenden Sie Anfangsbestand plus Einkäufe, direkte Arbeit, Materialien und sonstige Produktionskosten, minus Endbestand. Der Abzug des Endbestands verhindert, dass unverkaufte Waren in der aktuellen Periode als COGS als Aufwand erfasst werden. Ein Unternehmen mit 10.000 $ Anfangsbestand, 35.000 $ zusätzlichen Produktkosten und 8.000 $ Endbestand hat 37.000 $ COGS.
COGS und Betriebsausgaben mindern den Gewinn auf unterschiedlichen Stufen. COGS reduziert Nettoeinnahmen auf Bruttogewinn. Betriebsausgaben reduzieren Geschäftseinkommen, nachdem der Bruttogewinn gemessen wurde. Ein Produkthersteller behandelt Produktionsarbeit in der Regel als Teil von COGS, während Buchhaltungssoftware, Werbung und allgemeine Bürolöhne normalerweise unter Betriebsausgaben fallen.
Die meisten Dienstleistungsunternehmen ohne Waren als einkommensrelevanten Faktor verwenden Nettoeinnahmen als Bruttogewinn. Ein Dienstleistungsunternehmen, das Produkte verkauft, Liefergegenstände mit Bestand produziert oder Materialien in Kundenarbeit bündelt, muss prüfen, ob diese Kosten zu COGS gehören. Die Klassifizierung hängt vom Geschäftsmodell und von der Rolle ab, die Waren oder Produktion beim Erzielen von Einnahmen spielen.
Vom Käufer getragene bundesstaatliche oder lokale Steuern, die ein Verkäufer einziehen und abführen muss, werden im Allgemeinen nicht in Bruttoeinnahmen oder Verkäufe einbezogen. Steuern, die dem Verkäufer auferlegt und vom Käufer eingezogen werden, sind in den Bruttoeinnahmen enthalten. Die Vereinigten Staaten haben bundesstaatliche und lokale Umsatzsteuern, aber keine föderale Mehrwertsteuer oder nationale Umsatzsteuer, daher ist die jurisdiktionsspezifische Behandlung wichtig.
Everhour Expenses verfolgt Projektkosten mit Belegbildern oder PDFs, stückbasierten Kategorien und Ausgabenberichten nach Projekt, Kunde, Mitglied, Kategorie, Datumsbereich und Abrechenbarkeitsstatus. Teams können Ausgaben in Gebührenbudgets einbeziehen oder separat halten und anschließend die Kostendatensätze prüfen, die Rentabilitäts- und Erstattungsworkflows unterstützen.
Verfolgen Sie Belege, Stückkosten und Budgetauswirkungen, sobald Kosten entstehen. Everhour Expenses verbindet Projektkostendatensätze mit Rentabilitätsprüfung, Erstattungsworkflows und rechnungsfertigen Berichten.
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