Everhour suit les dépenses et les reçus de projet, tandis que cette page explique les données d'entrée du COGS pour les calculs de bénéfice aux États-Unis.
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Un calcul du COGS répond à une question pratique : quels coûts de produit doivent être placés sous les recettes nettes avant de mesurer le bénéfice brut. Pour la déclaration fiscale des petites entreprises aux États-Unis, le bénéfice brut est égal aux recettes nettes après retours et rabais, moins le coût des marchandises vendues. La plupart des entreprises de services sans facteur de revenu lié aux marchandises utilisent les recettes nettes comme bénéfice brut, car elles ne portent pas de stock de produits dans un calcul du coût des marchandises.
Le résultat compte pour la tarification, l'examen des marges, le contrôle des stocks et la préparation fiscale. Un détaillant, un fabricant ou un entrepreneur axé sur les produits a besoin du COGS pour séparer le coût des produits des charges d'exploitation. Le loyer des bureaux, le marketing, l'assurance et la paie administrative générale réduisent le bénéfice plus tard. Les achats de stocks, la main-d'œuvre de production, les matières, le fret entrant et les frais généraux de production imputables relèvent du COGS lorsqu'ils soutiennent directement les biens fabriqués ou vendus.
La formule standard de stock aux États-Unis est le stock initial plus les achats, la main-d'œuvre directe, les matières et les autres coûts de production, moins le stock final. La ligne 8 du Form 1125-A reporte le COGS dans la déclaration d'impôt sur le revenu des sociétés qui le déposent. La même structure apparaît dans le travail fiscal des petites entreprises lorsque la production, l'achat ou la vente de marchandises est un facteur générateur de revenus.
Exemple : un fabricant commence avec 18 000 $ de stock initial, ajoute 42 000 $ d'achats, 16 000 $ de main-d'œuvre directe, 3 200 $ de fret entrant et 9 800 $ de frais généraux d'usine. Le stock final est de 14 500 $, le COGS est donc de 74 500 $. Si les recettes nettes sont de 128 000 $, le bénéfice brut est de 53 500 $. Si les charges d'exploitation sont de 21 300 $, le bénéfice net avant traitement fiscal au niveau du propriétaire est de 32 200 $.
Le COGS dépend de la classification des coûts, pas seulement du moment du paiement. Les fabricants peuvent inclure la main-d'œuvre directe et indirecte utilisée dans la production, les matières et fournitures, le fret entrant et les frais généraux de fabrication tels que le loyer de l'usine, les services publics, l'amortissement, les taxes, la maintenance et la supervision. Les détaillants se concentrent généralement sur le stock initial, les achats, le fret entrant, les ajustements d'achats et le stock final. Les entreprises de services gardent généralement la main-d'œuvre et les frais généraux hors du COGS, sauf si des marchandises ou un stock de production génèrent les revenus.
L'évaluation des stocks affecte également le nombre. Aux États-Unis, les stocks peuvent généralement être évalués au coût, au plus bas du coût ou du marché, ou selon une autre méthode approuvée par l'IRS. Les méthodes établies de comptabilité des stocks ne peuvent généralement pas être changées sans demander un changement de méthode comptable. La taxe de vente nécessite un traitement séparé : les taxes d'État ou locales imposées à l'acheteur, collectées et reversées, restent généralement hors des recettes brutes, tandis que les taxes imposées au vendeur et collectées auprès des acheteurs sont incluses dans les recettes brutes.
Le COGS donne le bénéfice brut, pas le résultat final de l'entreprise. La chaîne du compte de résultat commence par le chiffre d'affaires ou les recettes nettes, soustrait le COGS pour atteindre le bénéfice brut, puis soustrait les charges professionnelles pour atteindre le bénéfice net. Un entrepreneur individuel américain déclare chaque activité sur le Schedule C, et le bénéfice ou la perte net est reporté sur le Schedule 1 du Form 1040.
Un calcul ponctuel suffit pour un devis produit, une vérification de marge en fin de mois ou un examen des stocks. Un flux de travail géré est préférable lorsque les reçus, les dépenses unitaires, les remboursements et les coûts facturables changent selon les projets. Everhour Expenses peut conserver les coûts de projet avec les reçus, les catégories basées sur des unités, les contrôles d'inclusion budgétaire, le transfert vers facture et les rapports de dépenses, afin que l'examen de la rentabilité ne dépende pas de la reconstruction des relevés de coûts à partir de fichiers dispersés.
Ce contenu est fourni à titre d'information générale uniquement, peut ne pas être entièrement à jour et est fourni sans aucune garantie ni responsabilité.
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Le COGS inclut les coûts directement liés aux biens fabriqués ou achetés pour la vente. Pour les fabricants, cela peut inclure la main-d'œuvre directe, les matières, le fret entrant et les frais généraux de production imputables tels que le loyer de l'usine, les services publics, l'amortissement, la maintenance, les taxes et la supervision. Les détaillants incluent généralement les achats de stocks et les coûts d'acquisition connexes. Les frais généraux de vente, d'administration et de bureau réduisent le bénéfice après le calcul du bénéfice brut.
Utilisez le stock initial plus les achats, la main-d'œuvre directe, les matières et les autres coûts de production, moins le stock final. La soustraction du stock final empêche les biens invendus d'être comptabilisés en COGS dans la période actuelle. Une entreprise avec 10 000 $ de stock initial, 35 000 $ de coûts de produits ajoutés et 8 000 $ de stock final a 37 000 $ de COGS.
Le COGS et les charges d'exploitation réduisent le bénéfice à des niveaux différents. Le COGS réduit les recettes nettes pour obtenir le bénéfice brut. Les charges d'exploitation réduisent le revenu de l'entreprise après la mesure du bénéfice brut. Un fabricant de produits traite généralement la main-d'œuvre de production comme une partie du COGS, tandis que les logiciels de comptabilité, la publicité et la paie générale de bureau se trouvent généralement dans les charges d'exploitation.
La plupart des entreprises de services sans facteur de revenu lié aux marchandises utilisent les recettes nettes comme bénéfice brut. Une entreprise de services qui vend des produits, produit des livrables avec stock ou intègre des matières dans le travail client doit examiner si ces coûts relèvent du COGS. La classification dépend du modèle économique et du rôle que jouent les marchandises ou la production dans la génération des revenus.
Les taxes d'État ou locales imposées à l'acheteur qu'un vendeur doit collecter et reverser ne sont généralement pas incluses dans les recettes brutes ou les ventes. Les taxes imposées au vendeur et collectées auprès de l'acheteur sont incluses dans les recettes brutes. Les États-Unis ont des taxes de vente d'État et locales, sans TVA fédérale ni taxe nationale sur les ventes ; le traitement propre à chaque juridiction est donc important.
Everhour Expenses suit les coûts de projet avec des images ou PDF de reçus, des catégories basées sur des unités et des rapports de dépenses par projet, client, membre, catégorie, plage de dates et statut facturable. Les équipes peuvent inclure les dépenses dans les budgets d'honoraires ou les garder séparées, puis examiner les relevés de coûts qui soutiennent les flux de travail de rentabilité et de remboursement.
Suivez les reçus, les dépenses unitaires et l'impact budgétaire au moment où les coûts surviennent. Everhour Expenses relie les relevés de coûts de projet à l'examen de la rentabilité, aux flux de remboursement et aux rapports prêts pour la facturation.
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